23 מאי 2019
העברת כספים נראית לכאורה תמימה כאשר זאת מיועדת למטרות טובות, אולם קיימים דרכים רבות ולא חוקיות לנצל מטרות טובות כדי להלבין הון שנצבר בצורה לא חוקית.
אמצעים שונים בשביל “הכשרת” כספים
בשנים האחרונות ארגוני פשיעה ועברייני צווארון לבן משתכללים בדרכי הלבנת הכספים “והכשרתם” לכספים חוקיים. המדובר בכספים שמקורם בעבירה (רכוש אסור כהגדרתו לפי חוק איסור הלבנת הון) כגון הפצת חשבוניות פיקטיביות, שוחד, קבלת דבר במרמה, סחר בסמים, זנות, הימורים וכיו”ב בסכומים המוערכים במיליארדי שקלים מדי שנה. בעלי ההון השחור מנסים להחדירו למשק כדי שיהיה לגיטימי בעזרת שיטות ואמצעים שונים, וככל שמערכת האכיפה מנסה לאתר מקורות להלבנת כספים, כך במקביל גם האמצעים הולכים ומשתכללים.
דרכים אלה כוללות, בין השאר, תרומות לארגונים ולעמותות בארץ ובחו”ל, המהווים אמצעי זמין להלבנת כספים על ידי העברתם כתרומות מצד אחד, כשמצד שני העמותה מייצרת הוצאות פיקטיביות ובכך למעשה נוצרת תנועה סיבובית המחזירה את הכסף לידיהם של העבריינים – מלביני ההון. שיטה זו מתאפשרת מכיוון שבארגוני צדקה ועמותות מועברים הרבה מאוד כספים, לרוב במזומן, חלקם מתורמים אנונימיים ובכך נוצר כר פורה לפעילות של ארגוני פשיעה להלבנת הון שחור.
פיצול תרומות ואי דיווח לשלטונות
השימוש בתרומות להלבנת הון מתבצע בשיטות שונות ומגוונות, כמו פיצול תרומות לסכומים קטנים יותר ובתוך כך הימנעות מדיווח לשלטונות המס ולרשות לאיסור הלבנת הון. חשוב לציין, פיצול תרומה / הפקדה לסכומים קטנים אסור במדינת ישראל עפ”י חוק. במסגרת תיקון 14 לחוק איסור הלבנת הון, התש”ס-2000, עבירות מס כגון עבירות על פי סעיף 117 (ב) לחוק מס ערך מוסף, התשל”ו-1975, ועבירות על פי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ”א-1961 הוספו בתנאים מסוימים כעבירות מקור המניות בתוספת הראשונה לחוק איסור הלבנת הון.
כך למשל נקבע כי עבירה על פי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה תהווה עבירת מקור על פי התוספת הראשונה לחוק איסור הלבנת הון בתנאי שההכנסה החייבת במס שהועלמה הינה בגובה העולה על 1 מיליון ₪ בשנה או 2.5 מיליון ₪ בתקופה של 4 שנים. כמו כן ניתן לראות גם בעבירות ע”פ פקודת מס ערך מוסף כעבירות מקור באם סכום המע”מ שהועלם הוא בסכום העולה על 170 אלף ₪ בשנה או 480 אלף ₪ בתקופה של 4 שנים.
בנוסף לסנקציות האזרחיות והפליליות הקמות לעובר עבירות אלה, תיקון 14 לחוק איסור הלבנת הון, מאפשר לרשויות האיפה לתפוס את הנכסים של עובר העבירה בשווי הרכוש שבו נעברה העבירה, ללא קשר ישיר למקור נכסים. הלבנת הון, בין באמצעות תרומות לארגוני צדקה ועמותות ובין אם לאו, הינה עבירה חמורה שעלולה להסתיים בהרשעה, בעונשי מאסר כבדים, בקנסות משמעותיים ובחילוט כספי.
למשרדנו ניסיון רב בייצוג חשודים ונאשמים בעבירות מיסים, צווארון לבן והלבנת הון החל משלב החקירה, מעצרים, תפוסים, שימוע וייצוג בבית המשפט הן במישור האזרחי והן במישור הפלילי.
עוד מאמרים בנושא
23 מאי 2019
23 מאי 2019
23 מאי 2019
